Viden om
Marginalskatteprocenter 2024-2025
| Tabel 1. Marginalskatteprocenter for personlig indkomst (udvalgte år) | ||
| 2024 | 2025 | |
| Laveste, enlige forsørgere | 36,7/ | 36,1/ |
| inkl. Jobfradrag | 37,9 | 35 |
| Laveste inkl. Beskæftigelsesfradrag | 38,3/ | 39/ |
| inkl. Job- og beskæftigelsesfradrag | 39,4 | 37,9 |
| Højeste | 55,9 | 55,9 |
| Tabel 2. Marginalskatteprocenter for personlig indkomst, ekskl. arbejdsmarkedsbidrag m.v. (udvalgte år) | ||
| Omfatter sociale og private pensioner, dagpenge m.v. | ||
| 2024 | 2025 | |
| Laveste | 37,1 | 37,1 |
| Højeste = skatteloft + kirkeskat | 52,1 | 52,1 |
| Tabel 3. Marginalskatteprocenter for kapitalindkomst (udvalgte år) | ||
| 2024 | 2025 | |
| Laveste, negativ nettokapitalindkomst >50.000 kr. | 25,1 | 25,1 |
| Laveste, negativ nettokapitalindkomst <50.000 kr. | 33,1 | 33,1 |
| Laveste, positiv nettokapitalindkomst | 37,1 | 37,1 |
| Højeste, positiv nettokapitalindkomst | 42 | 42 |
| Tabel 4. Marginalskatteprocenter (skatteværdi) for ligningsmæssige fradrag (udvalgte år) | ||
| 2024 | 2025 | |
| Ligningsmæssige fradrag | 25,1 | 25,1 |
| Tabel 5. Skatteprocenter mv. (udvalgte år) | ||
| 2024 | 2025 | |
| Gns.kommuneskat, ekskl. kirkeskat, pct. | 25,1 | 25,07 |
| Gns. kirkeskat, pct. | 0,7 | 0,642 |
| Bundskat, pct. | 12,01 | 12,01 |
| Topskat, pct. | 15,0 | 15 |
| Beskæftigelsesfradrag | 10,65 | 12,3 |
| Ekstra besk.fradr. til enlige forsørgere | 6,25 | 11,5 |
| Jobfradrag | 4,5 | 4,5 |
Viden i tekst og tal
Vi gør værdier synlige..
LINK ↓
Helt uden magi (næsten), jeg foretrækker snusfornuft,
akademisk logik og økonomisk ræsonnement.
undervisningsmateriale - elektronik - ældste indslag er fra oktober 2007
Skatteoptimering for kapitalejer
Man skal have overblik over sin privatøkonomi for at planlægge optimal fordeling mellem løn og udbytte fra eget selskab. Disse 2 beløb beskattes nemlig forskelligt henholdsvis som personlig indkomst og aktieindkomst. Nedenstående vises en prioriteret rækkefølge for beskatning af midler, som trækkes ud af selskabet, Tal og beregninger er baseret på skatteprocenter og –satser for indkomståret 2025.
Løn
• beskattes med 8% i am-bidrag
• beskattes med ca. 37,72% og 52,72% (skatteloft)
• 55,9% i skat af lønindkomst > 611.800 kr.Udbytte
• beskattes med 27% og 42% • 42% i skat af aktieindkomst > 67.500 kr.• Selskabsskat 22%.
Marginalskat baseret på ovenstående skattesatser
• 42,7% af løn op til 665.000 kr.
• 43,06% af udbytte op til 67.500 kr.
• 54,76% af udbytte over 67.500 kr.
• 55,93% af løn over 665.000 kr.
dvs. vælger du at modtage 665.000 kr. (55.416 kr. pr. måned ekskl. pension og inkl. fri benyttelse af diverse aktiver) i løn + 67.500 kr. i udbytte, opnår du en årsindkomst på 732.500 kr.
Har du behov for yderligere, vil de højere marginalskatter træde i kraft.
Hvordan overføres midlerne i praksis?
Lønindkomst skal indberettes til lønsystemet, og der afregnes skat og bidrag mm. på normal vis. Udbytte fra selskabet skal vedtages på generalforsamlingen enten som ordinært udbytte i forbindelse med godkendelse af årsrapport mm. indenfor en 6 måneders frist fra afslutning af seneste regnskabsperiode, eller som ekstraordinært udbytte, som besluttes i løbet af året. Ledelsen skal i begge tilfælde sikre sig, at det er forsvarligt at foretage udbetalingen i kapitalejer(ne) dvs. at lovpligtig selskabskapital er til stede både før og efter udlodningen. Er der gået mere end 6 måneder fra seneste regnskabsårs afslutning skal der udarbejdes en mellembalance, som viser selskabets økonomiske situation i form af aktiver og passiver, finansielle stilling samt resultat af selskabets aktivitet og pengestrømme. Udbytte skal umiddelbart efterfølgende indberettes i SKATs system med oplysninger om udbyttemodtager(e) og 27% skal indbetales i foreløbig aktieskat og de resterende 73% udbetales til kapitalejer(ne).
Skal hævning af midler fra selskab til privat person altid beskattes?Ja, det er f.eks. ulovligt blot at låne pengene for på et senere tidspunkt at betale pengene tilbage. Der er endda risiko for at beløbet betales 2 gang, læs mere
Løn
• beskattes med 8% i am-bidrag
• beskattes med ca. 37,72% og 52,72% (skatteloft)
• 55,9% i skat af lønindkomst > 611.800 kr.Udbytte
• beskattes med 27% og 42% • 42% i skat af aktieindkomst > 67.500 kr.• Selskabsskat 22%.
Marginalskat baseret på ovenstående skattesatser
• 42,7% af løn op til 665.000 kr.
• 43,06% af udbytte op til 67.500 kr.
• 54,76% af udbytte over 67.500 kr.
• 55,93% af løn over 665.000 kr.
dvs. vælger du at modtage 665.000 kr. (55.416 kr. pr. måned ekskl. pension og inkl. fri benyttelse af diverse aktiver) i løn + 67.500 kr. i udbytte, opnår du en årsindkomst på 732.500 kr.
Har du behov for yderligere, vil de højere marginalskatter træde i kraft.
Hvordan overføres midlerne i praksis?
Lønindkomst skal indberettes til lønsystemet, og der afregnes skat og bidrag mm. på normal vis. Udbytte fra selskabet skal vedtages på generalforsamlingen enten som ordinært udbytte i forbindelse med godkendelse af årsrapport mm. indenfor en 6 måneders frist fra afslutning af seneste regnskabsperiode, eller som ekstraordinært udbytte, som besluttes i løbet af året. Ledelsen skal i begge tilfælde sikre sig, at det er forsvarligt at foretage udbetalingen i kapitalejer(ne) dvs. at lovpligtig selskabskapital er til stede både før og efter udlodningen. Er der gået mere end 6 måneder fra seneste regnskabsårs afslutning skal der udarbejdes en mellembalance, som viser selskabets økonomiske situation i form af aktiver og passiver, finansielle stilling samt resultat af selskabets aktivitet og pengestrømme. Udbytte skal umiddelbart efterfølgende indberettes i SKATs system med oplysninger om udbyttemodtager(e) og 27% skal indbetales i foreløbig aktieskat og de resterende 73% udbetales til kapitalejer(ne).
Skal hævning af midler fra selskab til privat person altid beskattes?Ja, det er f.eks. ulovligt blot at låne pengene for på et senere tidspunkt at betale pengene tilbage. Der er endda risiko for at beløbet betales 2 gang, læs mere
